Incobrabilidad
Situación en la que una deuda se considera irrecuperable, ya sea por insolvencia del deudor o por haber agotado los recursos de cobranza.
¿Qué es la incobrabilidad?
La incobrabilidad se da cuando una cuenta por cobrar se considera irrecuperable. Es decir, se asume que el cliente nunca va a pagar. Esto puede ocurrir porque el deudor quebró, desapareció, o porque el costo de seguir intentando cobrar supera el monto adeudado.
¿Cuándo una deuda se vuelve incobrable?
No hay una regla universal, pero generalmente:
- 90-120 días de atraso sin respuesta del cliente es una señal fuerte
- Deudor en quiebra o concurso preventivo: la deuda entra en un proceso legal
- Costo de cobro mayor al monto: si te deben $10.000 y el abogado cuesta $50.000, es irrecuperable económicamente
- Sin documentación respaldatoria: si no tenés contrato, factura o evidencia de la deuda
Impacto contable y fiscal
La incobrabilidad tiene implicaciones contables:
- Se registra como una previsión por incobrables (gasto que reduce la ganancia)
- En Argentina, AFIP permite deducir incobrables bajo ciertas condiciones
- Hay que demostrar que se hicieron gestiones de cobro (intimar por carta documento, etc.)
¿Cómo minimizar la incobrabilidad?
- Evaluar clientes antes de vender a crédito: pedir referencias, consultar BCRA por deudas
- Establecer límites de crédito: no dar crédito ilimitado a clientes nuevos
- Actuar rápido: cuanto más tiempo pasa, menor la probabilidad de cobro
- Documentar todo: contratos, facturas, remitos firmados, emails de confirmación
- Escalar a tiempo: si después de 60 días no hay respuesta, derivar a gestión formal
Tasa de incobrabilidad aceptable
- Menos del 1%: excelente gestión de cobranzas
- 1-3%: dentro de lo normal para PyMEs
- Más del 5%: hay un problema serio en las políticas de crédito o en el seguimiento